郑州市商业税收专项整治取得阶段性成果

  • 2007年10月22日 18:02
  • 来源:郑州市国家税务局
  • 通讯员 王烨 乔磊
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大河网讯   昨日,记者从郑州市国税局获悉,前三季度,全市国税系统共组织入库商业税收22亿元,同比增长22.33%。其中:商业增值税完成15.7亿元,同比增长22.06%;商业企业所得税完成5.7亿元,同比增长17.98%;商业外资所得税完成0.64亿元,同比增长98.64%。

  为切实加强商业税收管理,扭转我市商业税负持续偏低的局面,今年以来,郑州市国税局按照省国税局的统一部署,针对我市商业税收管理的薄弱环节——百货、建材、石油、煤炭、烟草、计算机、金属、通讯、汽车、医药、家电、图书等12个重点行业,在全市深入开展了商业税收专项整治工作。

  从整治的12个行业来看,2007年元至9月份,全市商业重点整治的12个行业销售收入达到1053亿元,同比增收了143.11亿元,增幅16.11%;实现增值税8.25亿元,同比增收1.64万元,增幅25.63%;税负0.78%,同比增长了0.06个百分点,比元至8月份税负增长0.02个百分点。

  从分行业情况看,12个行业中税负同比上升的有11个,上升幅度较大的3个行业是:百货行业上升0.41个百分点、建材行业上升0.31个百分点、石油行业上升0.18个百分点;税负同比下降的行业只有1个,是图书批发行业,下降了0.54个百分点。

  但是12个重点整治行业税负仅为0.78%,比全市商业整体税负低0.06个百分点。其中有6个行业的平均税负低于全市整体商业税负,金属及金属矿批发行业低0.40个百分点、通讯及广播电视设备批发行业低0.45个百分点、计算机软件及辅助设备批发行业低0.60个百分点、汽车行业低0.62个百分点、医药行业低0.63个百分点、家电行业低0.66个百分点。四季度郑州市国税局将继续开展行业税收专项整治。

  问题管理,查找征管薄弱环节(小标题)郑州商业比较发达,但对税收的贡献率不容乐观。2006年全市共有各类纳税人人154846户,而商业纳税人就有110333户,占全市纳税总户数的71%。2006年全市入库商业税收25.08亿元,占全市税收收入172.04亿元的 14.58%。郑州市国税局数据分析进一步发现,全市2006年商业增值税税负为2.22%,同比下降0.01个百分点,低于全国平均水平0.68个百分点。再进一步分析,该局发现全市商业税收存在的四个主要问题。

  一是商业一般纳税人税负下降。2006年度商业一般纳税人实现销售额1610.33亿元,税额13.57亿元,税负为0.84%,同比下降0.03个百分点。商业一般纳税人企业85个行业中,35个行业税负同比下降。

  二是商业重点行业税负下降。全市12个商业重点行业中6个行业(家电行业、石油行业、金属及金属矿批发、煤炭行业、通讯及广播电视设备批发、烟草制品批发)税负同比分别下降。

  三是重点商业企业税负下降。2006年应纳税额在20万元以上的重点商业企业中,175户商业企业销售额和应纳税额变动不同步、税负下降。

  四是汇总纳税企业和外地驻郑企业税负“畸低”。2006年,全市45家商业汇总纳税企业应纳税额1.23亿元,同比下降2.68%,税负0.92%,同比下降0.56个百分点。该局在对17户驻郑分公司和区域代理商的纳税情况调研分析中发现,这些企业采取提高进价的方式转移税收,2006年税负仅为0.1%,有的分支机构销售收入几个亿,但连续几年纳税为零,远低于所属行业和全市平均商业税负。

  专项整治,瞄准“三类纳税人”

  面对商业税收下降的态势,今年3月份起该局决定在全市开展商业税收专项整治,并把整治的重点“锁定”为三类纳税人。

  第一类是四种商业一般纳税人。一是税负下降或税负低于行业平均税负的重点企业和销售额在5000万元以上、税负在0.3%以下的非重点企业;二是汽车经销、建材经销、大型零售企业、金属及金属矿批发、成品油经销、煤炭经销、家电经销、医药经销行业、图书批发、计算机软件及辅助设备批发、烟草制品批发、通讯及广播电视设备批发等12大重点行业;三是跨地市汇总纳税企业和商业连锁汇总纳税企业;四是生产企业及全国性销售商直接投资兴办和控制的分支商业机构、区域代理商和一级批发商。

  第二类是两种商业所得税纳税人。一是2006年度亏损、零申报和微利(年纳所得税税额在1千元以下)的企业所得税纳税人;二是经营规模较大、收入较高,在行业内有较大影响而税收同其经营和收入规模不相匹配的大型零售企业、连锁企业、批发企业。

  第三类是部分小规模商业企业和个体工商户。一是2005年及2006年销售额超过180万元未按一般纳税人管理的小规模商业企业;二是超市(连锁店)、品牌专卖、区域代理经销商、冠名发票使用企业、小规模商业企业大户和个体大户、省控重点集贸市场和实行委托代征的集贸市场;三是2006年连续六个月低零申报的小规模商业企业;四是全年未使用发票的小规模商业企业和发票使用量异常的个体商户;五是停业、注销、转非信息异常的个体商户;六是税负偏低的大型商场租赁柜台商户。

  有效组织,击中税源管理“软肋”

  找准了税收征管的薄弱环节和工作目标之后,郑州市国税局没有简单地以下文件的形式将工作布置下去,而是通过“有效组织”,组成1个指挥小组和16个专项整治小组,以纳税人自查、集中评估、专项稽查为手段,统一开展行动,重拳打击商业税收领域内的各种不法行为。

  一是在全市开展商贸企业专项评估稽查,加大所得税商业企业征管力度。借截至9月30日,全市纳税户通过自查、评估、稽查,取得商业税收专项整治成果9636.2万元,其中:增值税6184万元,所得税3451.8万元。目前已入库7839.6万元,入库率为81.35%。

  二是在对增值税一般纳税人开展滞留票检查,严防帐外经营,以进项控制销项。

  三是对连锁商业税收实行“链条式管理”和预约定价管理,防止其利用关联方交易逃避税收。

  四是开展了个体税收管理“五个比对”。个体税收一直是税收征管的难点。今年以来,该局在全市169个市场、商场、超市全面开展了个体税收管理“五个比对”:户数比对,即对各商场市场缴纳租金的户数和国税局税务登记户数相比对,杜绝税务登记中的“多户一证”现象;费税比对,即对纳税人每月缴纳的摊位费和实际定税情况相比对,查看费税是否均衡一致;税额与面积比对,比对纳税人的实际定税额和实际经营面积,看定税是否公平合理;横向税负比对,对同一地段、同一类型、同一行业的不同纳税人的纳税情况进行比对,看横向税负是否差异较大;对纳税人的定税情况和实际缴税情况相比对。最终实现个体税收“五清”——户数清、费用清、定税清、定税和相关联企业的税负清、交税情况清。一至九月我市共完成个体税收43358万元,同比增长12.81%。

  取得的初步成效

  该局针对省局工作重点和税源管理中存在的薄弱环节,有力促进了税收的大幅增加。

  一是税源大幅增加。通过加强征管,商业纳税人户数持续增长,全市共有商业纳税户110333户,与去年年底相比增长4.27%,增加4518户。

  二是商业一般纳税人税负提高。全市商业增值税一般纳税人实现销售收入1439.98亿元,同比增长22.04%,应纳税额12.07亿元,同比增幅30.27%,应纳税额增幅高于销售收入的增幅,税负相应有所提高。商业一般纳税人税负0.84%,较去年同期上升了0.05个百分点。

  三是重点行业税负提高。全市商业重点整治的12个行业税负0.78%,同比增长了0.06个百分点。从分行业情况看,12个行业中税负同比上升的有11个,上升幅度较大的3个行业是:百货行业上升0.41个百分点、建材行业上升0.31个百分点、石油行业上升0.18个百分点。

  四是商业税收整体增长。全市完成商业税收22.1亿元,同比增加22.33%。分税种来看,商业增值税完成157033万元,同比增长22.06%;商业所得税完成57424万元,同比增长17.98%;涉外商业所得税完成6432万元,同比增幅98.64%。

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责任编辑:陈耀文
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